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落实减税降费 助力经济高质量发展

2019年新一轮减税降费政策密集出台,规模空前,全国范围将减轻企业税收和社保负担2万亿元。为便于纳税人准确掌握政策要点,切实把政策落实到位,近日,平顶山市税务局局长李庆煜同志就纳税人关心的热点问题进行了详细解答。
时间:2019-04-30
嘉宾:市税务局局长李庆煜
地点:访谈室
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问:这次减税降费的重大意义是什么?

答:减税降费是积极财政政策加力提效的重要内容,也是深化供给侧结构性改革的重要举措,对激发市场活力、减轻企业负担、促进经济高质量发展具有重要作用。一是有利于降低成本,激发企业活力。降低增值税税率将对企业产生显著减税效应,能够有效降低企业成本,缓解资金压力;增值税小规模纳税人年销售额标准的提高,让水果机老虎机小微企业享受税收优惠,直接提升企业投资回报率,有利于激发大众创业、万众创新的积极性。二是有利于扩大内需,带动产业升级。减税降费可以增加企业和个人的可支配收入。企业可支配收入的增加,有利于扩大投资需求,特别是激励企业加大对高品质产品的研发生产投入,从而带动产业升级;个人可支配收入的增加,有利于扩大消费需求,提升社会消费对经济的拉动作用。三是有利于增强获得感,维护社会公平。提高个人所得税起征点、实施专项附加扣除,有利于减轻居民个人税负、提高居民消费能力,让人民从经济发展中收获水果机老虎机的获得感;税率级距的扩大,有利于降低中低收入者的税负,进一步缩小收入差距,维护社会公平。四是有利于发挥市场作用,促进经济健康发展。减少税费收入,意味着政府要过“紧日子”,要把省下来的钱用于保障民生,把社会财富水果机老虎机用在老百姓身上;同时,政府让利于企,减少对经济不合理、多余的行政干涉,有利于激发市场在资源配置中的决定性作用,促进经济健康发展。


问:这次减税降费政策主要包含哪些内容?

答:此次减税降费是在结构性减税基础上,实施的更大规模的减税和更为明显的降费,涉及增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种,概括起来包含四个方面:一是对小微企业实施普惠性税收减免;二是深化增值税改革,推进实质性减税;三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实六项专项附加扣除政策,减轻居民税负;四是配合相关部门,研究制定降低社会保险缴费负担政策。


问:小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么?

答:根据《财政部 税务总局大满贯水果机:实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税)。


问:增值税减税有哪些具体政策?

答:主要包括提高增值税小规模纳税人免税标准,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元;降低部分增值税一般纳税人税率。原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。另外,增加税收抵扣等配套措施:一是进一步扩大进项税抵扣范围。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣;纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣,变为一次性抵扣。二是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。政策实施期限暂定截至2021年底。三是试行增值税期末留抵税额退税制度,确保所有行业税负只减不增。四是相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等。五是加大对地方转移支付力度,重点向中西部地区和困难县市倾斜。


问:个人所得税改革的主要内容是什么?

答:一是规范了综合征税范围。将个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围,实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。二是完善了费用扣除模式。一方面提高基本减除费用标准,将基本减除费用标准提高到每人每月5000元,另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。三是优化调整了税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础,扩大3%、10%、20%三档税率的级距,缩小25%税率级距,30%、35%、45%三档税率级距不变。


问:降低社会保险费率主要有哪些政策措施?

答:根据《国务院办公厅大满贯水果机:印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2019〕13号),降低社会保险费率主要有以下措施:一是降低养老保险单位缴费比例。自2019年5月1日起,降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例至16%。二是继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率。三是调整社保缴费基数政策。近期,各省市将制定调整养老保险费率的具体方案,确保降费率政策5月1日落地实施,使企业社会保险缴费实际负担有实质性下降,确保各项社会保险待遇按时足额支付。


问:享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么?

答:根据《财政部 税务总局大满贯水果机:实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。


问:享受小型微利企业税收优惠政策的程序是否复杂,是否还需要到税务机关办理相关手续?

答:按照税务系统深化“放管服”改革有关要求,我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理,小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时,我们在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标。进行电子申报的企业,征管系统将根据申报表相关数据,自动判断企业是否符合小型微利企业条件。符合条件的,系统还将进一步自动计算减免税金额,自动生成表单,为企业减轻计算、填报负担。


问:我省确定的地方税种和相关附加减征优惠政策如何执行?

答:我省增值税小规模纳税人地方相关税费的减征幅度如下:自2019年1月1日起至2021年12月31日,对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


问:对于减税降费工作,市税务局都采取了哪些具体措施?

答:为了做好减税降费工作,我们从以下几个方面开展工作,确保各项税收优惠实打实、硬碰硬落到实处。一是健全组织体系。逐级成立减税降费领导小组和减税降费办公室,建立专项工作组,抽调精兵强将集中办公,明确时间表、路线图、任务书,实行挂图作战,对表推进;建立“两清单一台账”,按周派发任务清单,按周汇总落实情况,按周召开工作例会通报任务进展;先后组织召开减税降费领导小组会议、推进分析会、周例会50余场,统筹协调工作开展。二是精准宣传辅导。举办减税降费政策培训会、税务企业座谈会,建立“1+1”税企联络员机制,全市累计举办政策辅导753场,培训55万余人次;成立“减税降费党员突击队”“宣传志愿队”和“服务先锋队”,编制《减税降费应知应会手册》,开展“点对点”“一对一”辅导讲解;制作减税降费说唱MV,利用报刊、电视、微信、微博等媒体广泛宣传解读减税降费政策,实现了纳税人和缴费人应知尽知。三是坚持跟进督导。制定减税降费监督检查方案,成立12个督查组,对全市各县(市、区)局的办税服务厅和税源管理分局实地开展督导,发现问题,及时处理。同时,积极向市委、市政府和纪委监委等部门汇报减税降费进展情况,自觉接受监督。

截至目前,全市已实现减税降费1.4亿元,政策效应初步显现。同时,因政策出台时间晚于政策执行时间,我们近期一直在想方设法和应享未享纳税人取得联系,为大家办理相关退税事宜,如果您前期在办理涉税事宜时应享未享上述税收优惠政策,随时可以到办税服务厅办理退税,也欢迎大家对税收工作多提宝贵意见。



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